Свежие Новости

  • Заводские испытания БКМ «Барыс» 8х8 начались в Каз...

    17.11.2017

    Отечественное предприятие «Казахстан Парамаунт Инжиниринг» приступило к заводским ходовым ...

    Подробнее...
  • Президент Казахстана встретился с главой АО «Самру...

    14.11.2017

    В ходе встречи Главе государства был представлен отчет по итогам деятельности АО «Самрук-К...

    Подробнее...
  • Казахстан, Россия и ОАЭ рассматривают проекты в ко...

    13.11.2017

    12 ноября в Дубае (ОАЭ) в рамках XV Международной аэрокосмической выставки «Dubai Air Show...

    Подробнее...
Больше новостей

Положение о Комитете по аудиту Совета директоров

Положение о Комитете по аудиту 

Совета директоров АО «НК «Казахстан инжиниринг» 

Общие положения

1. Настоящее   Положение   о   Комитете   по   аудиту   Совета   директоров акционерного  общества  «НК  «Казахстан  инжиниринг»  (далее   -  Положение) определяет статус, компетенцию, состав, порядок работы и функции Комитета по аудиту   Совета  директоров  Компании,   процедуру  созыва  и   проведения  его заседаний, оформления решений, а также права и ответственность членов Комитета по аудиту.
 
2.  Понятая и определения, используемые в Положении:
Закон - Закон Республики Казахстан «Об акционерных Обществах»;
Компания - Акционерное общество «НК «Казахстан инжиниринг»;
Общество - юридические лица, пятьдесят и более пятидесяти процентов гшоотощих акций которых принадлежат Компании на праве собственности или доверительного управления;
Комитет по аудиту - Комитет по аудиту Совета директоров Компании;
Положение - положение о Комитете по аудиту Совета директоров Компании:
Руководство Компании - руководитель и члены исполнительного органа Компании.
 
3. Положение является внутренним документом Компании и разработано в соответствии с Законом и Уставом Компании и другими внутренними документами Компании.
 
4.  Комитет по аудиту является консультационно-совещательным  органом Совета директоров Компании и создается для углубленной проработки вопросов, отнесенных   к   компетенции   Совета   директоров   либо   изучаемых   Советом директоров в порядке контроля деятельности исполнительного органа Компании и разработки необходимых рекомендаций Совету директоров и исполнительному органу Компании.
 
5. Комитет по аудиту подотчетен Совету директоров Компании, действует в рамках  полномочий,  предоставленных  ему  Советом директоров  Компании  и настоящим Положением.
 
6.  В      своей     деятельности     Комитет     по     аудиту     руководствуется законодательством    Республики   Казахстан.    Уставом   Компании,    решениями единственного акционера (общего собрания акционера) Компании, Положением о Совете директоров Компании, настоящим Положением и другими решениями Совета директоров Компании. 

Компетенция Комитета по аудиту

7.  Комитет по аудиту действует в интересах акционера(ов) Компании и его работа направлена на оказание содействия Совету директоров Компании путем выработки рекомендаций по:
1)   установлению     эффективной     системы     контроля     за     финансово-хозяйственной    деятельностью   Компании    (в   том    числе,    за   полнотой    и достоверностью финансовой отчетности);
2)   контролю   за   надежностью   и   эффективностью   систем   внутреннего контроля и управления рисками, а также за исполнением документов в области корпоративного управления;
3)   контролю за независимостью внешнего и внутреннего аудита, а также за процессом обеспечения соблюдения законодательства Республики Казахстан;
4)  другим вопросам в соответствии с требованиями настоящего Положения.

Права членов Комитета по аудиту

8.  Член Комитета по аудиту имеет право в установленном порядке:
1)  запрашивать и получать от должностных лиц и работников Компании любую информацию (документы, материалы) в отношении Компании, в случае, если \"казанная информация необходима ему для осуществления функций члена Комитета по аудиту;
2)  проводить встречи с внешними и внутренними аудиторами без участия представителей руководства Компании;
3)  инициировать   или   проводить   любые   расследования    по    вопросам, находящимся в ведении Комитета по аудиту, как это определено настоящим Положением;
4)  знакомиться с протоколами заседаний и решениями Комитета по аудиту, аудиторскими заключениями;
5)  требовать внесения в протокол заседания Комитета по аудиту своего особого мнения по вопросам повестки дня и принимаемым решениям;
6)  требовать созыва заседания Комитета по аудиту;
7)  вносить вопросы в повестку дня заседания Комитета по аудиту;
8)  осуществлять       иные       права,       предусмотренные       действующим законодательством Республики Казахстан. Уставом Компании, иными внутренними документами Компании. 

Состав, избрание и срок полномочий членов Комитета по аудиту

9.  Определение количественного состава, срока полномочий Комитета по аудиту, избрание его Председателя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий относится к компетенции Совета директоров Компании.
10.  Состав   Комитет   по   аудиту   формируется   из   числа   членов   Совета директоров       Компании       и       экспертов,       обладающих       необходимыми профессиональными знаниями для работы в Комитете по аудиту.
11. Комитет по аудиту должен состоять как минимум из двух членов, включая независимого(ых) директора(ов). Председатель Комитета по аудиту избирается из числа независимых директоров.
Член Совета директоров Компании, не являющийся независимым, может быть избран в состав Комитета по аудиту, если Совет директоров Компании в порядке исключения решит, что членство данного лица в Комитете по аудиту необходимо в интересах Компании и его акционера(ов). При возникновении данного назначения Совет директоров Компании должен раскрыть характер зависимости директора и обосновать решение о его принятии в Комитет по аудиту в отчете перед единственным акционером, акционером, владеющим всеми голосующими акциями (общим собранием акционеров).
12.  В составе Комитета по аудиту как минимум один из его членов должен иметь продолжительный опыт работы, соответствующий образованию в области бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности и/или финансов и/или аудита.
13.     Корпоративный    секретарь    Компании    осуществляет    функции    по организационному и информационному обеспечению работы Комитета по аудиту. 

Председатель Комитета по аудиту

14. Председатель Комитета по аудиту осуществляет следующие функции:
1) организует работу Комитета по аудиту;
2)  созывает заседания Комитета по аудиту и председательствует на них;
3) организует на заседаниях ведение протокола;
4) определяет форму проведения заседаний Комитета по аудиту.
15.  В случае отсутствия Председателя, его функции осуществляет один из членов Комитета по аудиту по решению Комитета по аудиту.

Порядок работы Комитета по аудиту

16.  Комитет по аудиту проводит очные заседания не менее одного раза в квартал и внеочередные заседания - по мере необходимости. Комитет по аудиту выбирает форму проведения заседания, исходя из важности рассматриваемых вопросов. Комитет по аудиту ежегодно составляет план работы Комитета по аудиту, который утверждается Комитетом по аудиту.
Повестка заседания Комитета по аудиту готовится и рассылается Корпоративным секретарем всем членам Комитета по аудиту и заинтересованным лицам не позднее двух недель до планируемой даты заседания. Заседание Комитета по аудиту считается правомочным при наличии кворума - не менее половины от числа членов Комитета по аудиту.
Заседание Комитета по аудиту может быть созвано по инициативе его Председателя или по требованию:
1) любого члена Комитета по аудиту;
2) акционера;
3) службы внутреннего аудита.
В случае отказа Председателя Комитета по аудиту в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Совет директоров Компании, который обязан созвать заседание Комитета по аудиту.
Заседание Комитета по аудиту проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.
17.   Решения принимаются простым большинством голосов членов Комитета по аудиту, принимающих участие в заседании. При равенстве голосов право решающего голоса имеет Председатель Комитета по аудиту.
В исключительных случаях, в зависимости от оперативности и важности рассматриваемых вопросов, допускается участие члена Комитета по аудиту в очном заседании Комитета по аудиту, при наличии кворума, посредством видеоконференции (интерактивной аудиовизуальной связи), конференц-связи (одновременного разговора членов Комитета по аудиту в режиме "телефонного совещания"), а также с использованием иных средств связи. В таком случае, член Комитета по аудиту считается принимавшим участие в очном заседании Комитета по аудиту. При этом, в протоколе заседания Комитета указывается вид использованной связи.
18.   Члены Комитета по аудиту обязаны присутствовать на очных заседаниях Комитета по аудиту. В случае необходимости, на заседаниях Комитета по аудиту по приглашению Председателя Комитета по аудиту могут присутствовать следующие лица:
1) р\гководитель службы внутреннего аудита;
2) вед\тиий партнер и/или другие представители внешнего аудитора;
3) первый руководитель и другие представители Компании, в том числе главный бухгалтер, а также представители юридического подразделения Компании;
4)   привлеченные   в   установленном   порядке   независимые   консультанты (эксперты) для получения информации по вопросам повестки дня.
19. По результатам каждого заседания Комитета по аудиту, в срок не позднее трех  рабочих  дней  после  его  проведения,  составляется  протокол.   Протокол подписывается      Председателем      Комитета      по      аудиту      или      лицом, председательствоваышгм   на  заседании,   а  также   Корпоративным   секретарем, которые   несут   ответственность   за   правильность   составления   и   содержание протокола.
Корпоративный секретарь обеспечивает хранение протоколов заседаний Комитета по аудиту.

Функции Комитета по аудиту

20.      Комитет по аудиту, в установленном порядке, выполняет следующие функции:
1) По вопросам финансовой отчетности:
а)  обсуждает с руководством Компании и внешним аудитором финансовую отчетность, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой  отчетности, существенных оценочных показателей  в  финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;
б) обсуждает с руководством Компании, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в Учетной политике Компании и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;
в)    рассматривает   любые   существенные   разногласия   между   внешним аудитором   и   руководством   Компании,   касающиеся   финансовой   отчетности Компании;
г) предварительно одобряет Учетную политику Компании;
д) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Компании.
2) По вопросам внутреннего контроля и управления рисками:
а) анализирует отчеты внешнего и внутренних аудиторов о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;
б)   анализирует  эффективность   средств  внутреннего   контроля   и   систем управления рисками Компании, а также дает предложения по этим и смежным вопросам;
в)   осуществляет  контроль  за  выполнением рекомендаций  внутренних  и внешних аудиторов Компании  в  отношении систем  внутреннего контроля  и управления рисками;
г)  проводит регулярные встречи с руководством Компании для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов Компании в управления рисками и внутреннего контроля;
д)  предварительно одобряет политики и процедуры Компании по системам внутреннего контроля и у правления рисками;
е) анализирует результаты и качество выполнения разработанных Компанией мероприятий    (корректирующих    шагов)    по    совершенствованию     системы внутреннего контроля и управления рисками.
3) По вопросам внешнего аудита:
а)  изучает вопросы по назначению и смене внешнего аудитора Компании и готовит рекомендации по данному вопросу;
б)     обеспечивает    получение    от    внешнего    аудитора    перечня    всех соп>тств\"юших услуг, которые внешний аудитор оказывает (планирует оказывать) Обществ}"   и   обсуждает   его   с   внешним   аудитором.   Оценивает,   насколько соштствующие усл\ти совместимы  с независимостью аудитора.  Рекомендует Совету Д1гректоров Компании  принять меры,  обеспечивающие  независимость внешнего аудитора;
в)  предварительно одобряет получение сопутствующих услуг от внешнего аудитора:
г)    предварительно   одобряет   существенные   условия   проекта   договора (контракта) с внешним аудитором на проведение аудита годовой финансовой отчетности Компании:
д)  обсуждает с внешним аудитором, насколько предлагаемый план и объем аудита отвечают потребностям акционеров и Совета директоров Компании;
е)  рассматривает, совместно с внешним аудитором, результаты ежегодного и промежуточных аудитов, включая информацию руководства Компании по итогам аудитов;
ж) проводит, не реже одного раза в полгода, встречи с внешним аудитором, без участия представителей руководства Компании.
4) По вопросам внутреннего аудита:
а) курирует деятельность службы внутреннего аудита;
б) вносит предложения о количественном составе, сроке полномочий службы внутреннего аудита, назначении ее руководителя и работников, а также досрочном прекращении их полномочий, порядке работы службы внутреннего аудита;
в)  вносит предложения Совету директоров о размерах и условиях оплаты труда и премирования работников службы внутреннего аудита, квалификационных требованиях к работникам службы внутреннего аудита;
г)   предварительно   одобряет   положение   о   службе   внутреннего   аудита, политики, процедуры внутреннего аудита и другие документы, регулирующие деятельность службы внутреннего аудита, а также изменения и дополнения к ним, обеспечивает независимость службы внутреннего аудита от руководства Компании;
д)  предварительно согласовывает кандидатуры руководителей и работников служб внутреннего аудита в дочерних и зависимых организациях Компании, а также представляет предложения о досрочном прекращении их полномочий, в случае отсутствия у них советов директоров и комитетов по аудиту;
е)   предварительно  одобряет политики  и  процедуры  внутреннего  аудита дочерних и зависимых организаций Компании в случае отсутствия у них Советов директоров и Комитетов по аудиту;
ж)   предварительно одобряет годовой  аудиторский  план,  бюджет (смету расходов) службы внутреннего аудита;
з)  предварительно одобряет регулярные отчеты службы внутреннего аудита, представляющие   в   обобщенном   формате   результаты   работы   и   наиболее существенные аудиторские комментарии;
и) рассматривает вопрос существующих ограничений, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи, и способствует устранению таких ограничений;
к) проводит, не реже одного раза в квартал, встречи с руководителем службы внутреннего аудита без участия представителей руководства Компании;
л) проводит предварительную оценку деятельности службы внутреннего аудита;
м) инициирует проведение службой внутреннего аудита, в необходимых случаях, независимых проверок (оценки) интересующих вопросов;
В случае, если у исполнительного органа Компании возникает необходимость проведения службой внутреннего аудита независимой проверки (оценки) интересующего вопроса, то руководитель исполнительного органа Компании обращается в Комитет по аудиту для получения предварительного разрешения на осуществление данной независимой проверки (оценки).
5) По вопросам соблюдения законодательства:
а)             оценивает    эффективность     внутренних     процедур     Компании, призванных обеспечить соблюдение законодательства Компанией;
6)   получает   и   изучает  отчеты  уполномоченных   органов  (в  том   числе налоговых), внешних и внутренних аудиторов, руководства Компании, по вопросам соблюдения законодательства;
в) вносит предложения по процедуре "горячей линии", посредством которой работники Компании могут на конфиденциальной основе или анонимно обращаться с информацией о предполагаемых нарушениях законодательства или злоупотреблениях, в том числе касающихся полноты и достоверности финансовой отчетности, а также предложения по порядку рассмотрения и реагирования на такие обращения.
б) Отчетность о деятельности:
а)  регулярно, но не реже одного раза в год, отчитывается перед Советом директоров о своей деятельности;
б)  осуществляет подготовку информации о результатах работы Комитета по аудиту для включения в отчет Совета директоров и раскрытия ее в отчете перед Единственным акционером (годовым общим собранием акционеров).
7) Другие обязанности:
а) вырабатывает, по мере необходимости, рекомендации Совету директоров по проведению специальных расследований (проверок), в том числе, с привлечением независимых консультантов (экспертов);
б)  анализирует и обобщает случаи мошенничества и оценивает адекватность принятых    исполнительным    органом    Компании    мер    по    предупреждению мошенничеств в будущем;
в)    выполняет,   по   поручению   Совета   директоров,   другие   обязанности, относящиеся к компетенции Комитета.

Ответственность членов Комитета по аудиту

21. Член Комитета по аудиту несет ответственность перед Компанией и Единственным акционером (общим собранием акционеров) за вред, причиненный его действиями (бездействием), в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе за убытки, понесенные в результате предоставления информации, вводящей в заблуждение, или заведомо ложной информации.